Fördelar
Vi utgår från ett exempel där den anställda avstår 1 000 kr av sin lön idag för att istället få en högre pensionsinbetalning.
Den främsta fördelen med löneväxling uppstår om den anställda skulle ha betalat statlig skatt på tusenlappen om den hade betalats ut som lön, men bara betalar kommunalskatt när pensionen så småningom betalas ut. Men det förutsätter att den anställda tjänar över brytpunkten för statlig skatt idag samtidigt som pensionen blir så låg vid utbetalningstillfället att den lägre kommunalskatten gäller då.
En annan, mycket mindre fördel med löneväxling är att arbetsgivaren kan skjuta till lite extra när tusenlappen blir till en extra pensionsinbetalning istället för att betalas ut som lön. Det beror på att den särskilda löneskatten på pensionspremier är lägre än skattesatsen för sociala avgifter på lön. Om arbetsgivaren väljer att bjuda den anställda på hela mellanskillnaden kan pensionsinbetalningen bli 1 058 kr i månaden utan att det blir dyrare för arbetsgivaren.
För vissa kanske det också är en fördel att pengarna blir låsta i tjänstepensionssparandet så man inte frestas att använda pengarna till annat än pension.
Nackdelar
Vid en löneväxling kan ibland andra ersättningar och förmåner påverkas. Det här måste den anställda själv ha koll på:
- Sjukpenningen och den tillfälliga föräldrapenningen från Försäkringskassan blir lägre om en anställd har lön under 10 prisbasbelopp*.
- Föräldrapenningen från Försäkringskassan minskar om en anställd har en årslön under 10 prisbasbelopp*.
- Den lagstadgade ålderspensionen blir lägre om den anställda efter löneväxlingen har en årslön under 8,07 inkomstbasbelopp*.
- ITP Sjukpension blir lägre.
För att inte förlora andra viktiga trygghetsförmåner bör man alltså inte löneväxla om lönen efter löneavståendet blir lägre än 54 200 kr i månaden.
Tänk också på att ett beslut om löneväxling bygger på hur skattesystemet ser ut idag. Hur beskattningen av pensioner kommer att se ut i framtiden kan vi inte veta.
*Lönegränserna gäller lön efter löneväxling.
