Vad är egentligen löneväxling?

Tre skattefördelar gör löneväxling intressant

1. Arbetsgivaravgift/särskild löneskatt

Den första skattefördelen är besparingen som arbetsgivaren gör när utbetald lön växlas mot en tjänstepensionsinbetalning. På lönen ska arbetsgivaren betala 31,42 procent i arbetsgivaravgift medan det på inbetalningar till tjänstepension ska betalas särskild löneskatt på 24,26 procent.

Mellanskillnaden kan arbetsgivaren behålla som en besparing. Eller så kan arbetsgivaren välja att betala in lite extra till pensionen utan att det totalt sett blir dyrare än att betala ut lön. Den skatteneutrala extra inbetalningen är i så fall cirka 5,8 procent.

Om arbetsgivaren bjuder på hela mellanskillnaden kan den som avstår 100 kronor i lön kan alltså få 105 kronor och 80 öre inbetalt till pensionen.

2. Schablonskatt/avkastnings­skatt

På tjänstepensionssparande tas det ut avkastningsskatt. Den skatte­satsen är lägre än den schablonskatt som årligen tas ut på sparande i ISK och kapitalförsäkring. Den här skillnaden är den andra skatte­fördelen som gynnar löneväxling.

3. Skatt på lön/skatt på pension

Den tredje skatteeffekten handlar om att löneväxling ger en skatte­kredit, det vill säga att inkomsten beskattas först när man tar ut pensionen istället för här och nu.

Många som löneväxlar har en marginalskatt på över 50 procent idag eftersom inkomsten ligger över brytpunkten för statlig skatt. Om pensionsinkomsterna i framtiden hamnar under brytpunkten kan skatten bli klart lägre.

Två skäl som talar emot löneväxling

Skattefördelarna gör att löneväxling kan vara en riktigt bra affär. Men hur fördelaktigt det i slutänden verkligen blir beror på hur stora de samman­lagda inkomsterna ser ut när det väl är dags att ta ut pensionen, hur regelverket för att få ta ut sina tjänstepensionspengar är utformat i framtiden och på hur skatte­systemet ser ut då. Den som löne­växlar blir extra beroende av hur fram­tidens skatter och regelverk för tjänste­pensioner ser ut. Det är en osäkerhet man bör vara medveten om.

En annan nackdel med löneväxling är att man inte kan komma åt pengarna lika lätt som vid annat privat sparande. Enligt lag kan man som tidigast ta ut tjänste­pensionspengar vid 55 års ålder, och kortaste uttagstid är 5 år. I vissa tjänstepensionsavtal är den lägsta uttagsåldern nyligen höjd till mellan 60-63, och den kortaste uttagstiden höjd till 10 år. I händelse av en separation, en livskris eller kanske en längre tids sjukdom eller arbetslöshet kan inlåsningen bli en betydande nackdel.